FBAR 4월 15일 마감 — 한국 계좌 1만달러 이상 보고 의무 2026

한국에 둔 적금, 부모님께 보내드린 생활비 통장, 전세금 명목의 예치금 — 합계가 1년 중 단 하루라도 1만 달러를 넘었다면 FBAR 신고 대상입니다. 많은 한인 1세대가 “내 돈도 아닌데”, “한국 세금 다 냈는데”라며 놓치지만, 미신고 시 페널티는 계좌당 최대 1만 달러를 넘을 수 있습니다. 2026년 기준 의무·예외·실수 방지 포인트를 정리합니다.

1. FBAR란 무엇이고 누가 내야 하나

FBAR(Report of Foreign Bank and Financial Accounts)는 IRS가 아닌 **FinCEN(재무부 금융범죄단속국)**에 제출하는 보고서로, 양식 번호는 FinCEN Form 114입니다. 다음 조건을 모두 만족하는 US Person이 대상입니다.

미국 시민권자, 영주권자, 또는 미국 세법상 거주자
해외 금융 계좌에 대해 금융 이해관계(financial interest) 또는 서명 권한(signature authority) 보유
본인 명의·공동 명의·서명 권한 보유 계좌들의 연중 최고 잔액 합산이 어느 시점에라도 $10,000 초과

여기서 핵심은 “합산”과 “최고 잔액”입니다. 계좌 A에 $6,000, 계좌 B에 $5,000이 있다면 합계 $11,000으로 신고 대상이 됩니다. 또한 잠시 부동산 매도 대금이 들어왔다가 빠져나간 경우라도, 그 순간 잔액이 1만 달러를 넘었다면 신고해야 합니다.

2. 2026년 마감일과 신고 방법

항목	일자/내용
2025년 회계연도 신고 마감	2026년 4월 15일
자동 연장 마감	2026년 10월 15일 (별도 신청 불필요)
신고 양식	FinCEN Form 114
신고 방법	BSA E-Filing System (온라인 전자제출만 가능)
비용	무료

FBAR는 세금 신고서(1040)와 별개입니다. CPA가 1040은 IRS에, FBAR는 FinCEN에 별도 제출합니다.

모바일용 흐름 요약

연중 한국 계좌 잔액 확인
1년 중 한 번이라도 / 합산 $10,000 초과?
신고 불필요·기록 보관 권장
모든 계좌 정보 수집
은행명·계좌번호·최고 잔액
BSA E-Filing 온라인 제출
4월 15일 전 제출?
완료
자동 연장으로 10월 15일까지

3. 한국 계좌에서 자주 발생하는 이슈

1) 부모님 명의 계좌에 서명 권한이 있을 때 부모님 통장이라도 본인이 인터넷뱅킹 OTP를 가지고 출금 가능하면 “서명 권한”으로 간주됩니다. 본인 소유가 아니어도 보고 대상이 될 수 있어, 한미 세법 차이로 자주 누락됩니다.

2) 청약저축, 적금, ISA 계좌 일반 예금뿐 아니라 적금, 청약저축, ISA(개인종합자산관리계좌), 펀드 계좌, 증권 계좌 모두 포함됩니다.

3) 환율 계산 연중 최고 잔액은 신고 연도 12월 31일 미국 재무부 공시 환율로 환산합니다. 2025년 보고분은 2025년 12월 31일 환율을 사용합니다.

4) 공동 명의 계좌 배우자 공동 명의는 한쪽이 보고하면 다른 쪽은 면제 가능합니다(특정 조건 충족 시). 부모-자녀 공동 명의는 각자 보고해야 합니다.

4. 미신고 페널티와 자발적 시정 프로그램

페널티는 고의성 여부에 따라 크게 달라집니다.

비고의(non-willful): 위반 건당 최대 약 $16,000(2024년 물가연동 후 기준, 매년 조정)
고의(willful): 위반 건당 최대 $129,000 또는 계좌 잔액의 50% 중 큰 금액
형사 처벌 가능성도 존재(고의의 경우)

다행히 IRS는 **Streamlined Filing Compliance Procedures(간이 시정 절차)**를 운영하고 있어, 비고의 미신고자가 자발적으로 신고하면 페널티 면제 또는 감면이 가능합니다. 다만 IRS 감사 통지 후에는 적용 불가합니다.

FBAR 관련 페널티는 매우 무겁고 사례별 판단이 필요합니다. 본인이 신고 대상인지 불확실하거나 과거 누락이 있다면 국제 세무 전문 변호사 또는 CPA 상담 권장.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 한국에서 이미 이자소득세를 냈는데도 신고해야 하나요? A. 네. FBAR는 세금 납부가 아닌 “정보 신고”입니다. 한국에 세금을 냈는지와 무관합니다.

Q2. 1만 달러를 넘지 않으면 신고 안 해도 되나요? A. FBAR 의무는 없지만, IRS Form 1040 Schedule B Part III에 해외 계좌 보유 여부를 표시해야 합니다.

Q3. 한국 비트코인 거래소 계좌도 포함되나요? A. 현재 FinCEN은 가상자산 전용 계좌를 FBAR 대상에 포함시키는 규정 제정 절차 중입니다. 2026년 5월 기준 명확한 의무 규정은 아직이지만, 보수적으로 신고하는 것을 권장하는 전문가가 많습니다.

Q4. 신고하지 않은 과거 5년치를 한 번에 정리할 수 있나요? A. Streamlined Procedures를 통해 보통 직전 6년 FBAR + 3년 세금 수정 신고로 정리합니다. 변호사 상담 필수.

Q5. FBAR와 Form 8938(FATCA)은 다른가요? A. 다릅니다. Form 8938은 IRS에 제출하며 한도가 더 높고(독신 거주자 $50,000 등) 1040과 함께 제출합니다. 두 신고는 별개로 모두 의무일 수 있습니다.

마무리

FBAR는 세금이 늘어나는 신고가 아니라 정보 신고이므로 부담이 적지만, 누락 시 페널티가 가혹합니다. 한국에 작은 통장 하나라도 있다면 4월 15일 이전에 잔액을 확인하고, 합산 1만 달러 초과 여부를 점검하시기 바랍니다.

출처(Sources):